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年终奖扣税吗揭秘年终奖扣税公式

2018-10-13 07:30:09
年终奖扣税吗 揭秘年终奖扣税公式

  年关将至,很多人关心自己今年能拿到的年终奖有多少。问题就来,经常说年终奖要扣税,那么年终奖扣税吗?结果当然是要扣的,纳税光荣呀。这样一来,不少人就关心自己的年终奖要被扣掉多少了,那么就来看一看年终奖扣税公式吧。

年终奖扣税计算方式

  揭秘年终奖扣税公式

  全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

  修改后的《个人所得税法》调整了工薪所得税率、级距结构,税率由9级调整为7级,取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税率由5%降为3%。而年终奖的计税方法仍然采用国税发[2005]9号文件的规定,而费用减除标准、税率和速算扣除数根据《关于贯彻执行修改后的个人所得税有关问题的公告》(国税发[2011]46号)规定按照新《个人所得税法》的执行。

个人所得税怎么算

  国税发[2005]9号文件(《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》)规定:纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法?由扣缴义务人发放时代扣代缴:

  (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

  (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

  1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

  2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

  应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

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年终奖扣税公式

  年终奖应缴个人所得税是如何计算的?

  首先计算应纳税所得额,若当月工资薪金所得低于3500元起征点,则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资),若高于3500,则应纳税所得额=年终奖; 其次,将应纳税所得额除以12,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后,采用计算公式:缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)

  举例:

  年终奖金:1500

  当前月薪:3000

  应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元

  应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0

  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000&tim绿都上河城es;0.03-0= 30 元

  年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元

  年终奖金:10000

  当前月薪:5000

  应纳税所得额=年终奖= 10000 元

  应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0

  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0= 300 元

  年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元

年终奖所得税对比图

  年终奖个人所得税计算公式

  根据员工当月工资薪金所得的不同,全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

  高于3500元

  如果当月所得高于(或等于)3500元,适用公式为:个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

  适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元,除以12每月不超过1500,则适用税率为3%。举例,如果您当月工资所得收入超过3500元,又获得8000元年终奖,那么应该缴税:8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖,那么应该缴税:120

  0型材铝方通0×3%-0=360元。

年终奖

  低于3500元

  如果在发放年终奖的当月,员工的工资薪金所得低于3500元,则要先算应纳税所得额:全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。

  然后再算适用税率:应纳税所得额÷12,用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。

  第三步算要交多少税:个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

  举个例子,如果当月工资所得为2000元,又发了10000元年终奖,则可先算应纳税所得额,10000-(3500-2000)=8500元,再算适用税率,8500÷12=708.33元,税率为3%,速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元,与当月工资所得超过3500元的人相比,获得1万元年终奖可少交45元税。

  看到公式,只觉得头晕目眩呀。像小编这样的文科生看到这般多的数字头都疼。实在算不出来就上网搜索下年终奖个人所得税计算器吧。

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